Incentive Aktien Optionen Vesting Zeitplan

Basics Core Concepts. What ist ein Sperrplan. Währungsplan diktiert, wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben können oder wenn die Verzugsbeschränkungen auf beschränkte Bestände erlöschen Vesting wird separat für jeden Zuschuss bestimmt Ein Zeitplan ist zeitbasierte Abstufung oder Klippe, wenn Sie arbeiten müssen Für einen gewissen Zeitraum vor der Ausübung Der Zeitplan kann auch stattdessen leistungsorientiert oder an firmenspezifische oder Börsenziele gebunden sein. In einigen Situationen kann die Beschädigung durch den Vorstand oder bei bestimmten Ereignissen, wie zB einer Fusion oder Ihrer, beschleunigt werden Tod Sie überprüfen Ihren Plan für spezifische. Example Sie sind gewährt 5.000 Aktienoptionen oder Aktien von beschränkten Aktien Ihre abgestuften Vesting Zeitplan erstreckt sich über vier Jahre und 25 der Stipendien Weste jedes Jahr Zum ersten Jahrestag Ihres Stipendiums Datum und am selben Tag über die Nachfolgende drei Jahre, 25 der Optionen oder Restricted Stock Westen Sobald jeder Teil Westen, können Sie die entsprechenden Optionen ausüben oder verkaufen die Aktien der beschränkten Lager Diese Tabelle i Llustriert die Vesting-Zeitplan. Für Umfrage Daten über die verschiedenen Arten von Vesting-Zeitpläne, die Unternehmen verwenden, siehe eine FAQ auf typische Währung Zeitpläne und eine FAQ speziell auf zeitbasierte Zeitpläne. Termination fast immer aufhört zu werben, außer in bestimmten Situationen zB Tod, Behinderung, Oder Ruhestand, je nach den Besonderheiten Ihres Planes und der Finanzhilfevereinbarung. Beispiel Nach der Situation des vorherigen Beispiels verlassen Sie Ihr Unternehmen drei Jahre nach dem Datum der Erteilung Sie verlieren die 1.250 Aktien, die noch nicht für irgendwelche nicht ausgeübten Aktienoptionen ausgegeben haben Potenziell 3.750 müssen Sie die post-termination Übung Regeln folgen. Einleitung zu Incentive Stock Optionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt Mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen angeboten Mitarbeiter von einem Unternehmen, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur für Schlüsselmitarbeiter und Top-Tier-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzlich bekannt Oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum, bekannt als das Gewährungsdatum, und Dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen auf den Ausübungstermin zu erwerben. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht gesetzlichen Optionen, Angebot Zeitraum für Anreiz Aktie Optionen ist immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel eine Wartezeitplan, die vor dem Emp erfüllt werden muss Loyee kann die Optionen ausüben Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Währung Zeitplan, dass Mitarbeiter investiert werden können In einem Fünftel der Optionen gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Mitarbeiter ist dann voll in allen Optionen im sechsten Jahr aus Grant. Exercise Method Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie Kann auf verschiedene Weise ausgeübt werden Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden So stellen Sie einen unmittelbaren Gewinn für den Mitarbeiter dar. Rückgriffsbestimmungen Hierbei handelt es sich um Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus irgendeinem Grund verlässt R als Tod, Invalidität oder Ruhestand, oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, ISOs Werden in der Regel nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die sich in der Regel auch auf diejenigen konzentrieren, die an der Spitze der Unternehmensstruktur stehen, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen angeboten werden müssen Mitarbeitern. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Mitarbeiter muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen Um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager bei Leas gemacht T zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht der vorgeschriebenen Haltefrist entsprechen Voraussetzungen wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchen-Element von Die Transaktion als Einkommen, die der Quellensteuer unterliegt, wird die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder lang melden - term Kapitalgewinn auf dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen melden. Beispiel Steve receiv Es 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 Aktie gehandelt wird und dann 1.000 Aktien verkauft Der Aktien von seinen Anreizmöglichkeiten sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizbestand ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve zu berichten hat Das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung zu tun haben, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu haben Bericht im Jahr der Ausübung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist zu beachten, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von IS zu verweigern O-Übungen, so diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, sollten darauf achten, Gelder für Bundes-, Landes - und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA zu bezahlen. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als Langzeit - Langfristige Veräußerungsgewinne auf der 1040, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, bewertet und ist Um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen geringen Betrag an Steuern auf Einkommen zahlt, die sonst steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren Sie können die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorwegnehmen. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Schedule D übertragen werden. Bottom Lin E Incentive-Aktienoptionen können ihren Inhabern ein erhebliches Einkommen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Höhepunkte, wie diese Optionen funktionieren und wie sie verwendet werden können Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage von der Vereinigten Staaten Bureau of Labor Statistics durchgeführt, um zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Obergrenze wurde erstellt unter Das Zweite Liberty Bond Act. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder in der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden Der US-Kongress verabschiedete sich 1933 als Bankgesetz, das Geschäftsbanken daran hinderte, an der Investition teilzunehmen Für jeden Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und der gemeinnützigen Sektor Die US Bureau of Labor. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld mit einem Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Möglichkeit, Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaften zu einem festgelegten Preis zu erwerben, den Ausübungspreis oder den Ausübungspreis zu nennen. Die Aktie kann so schnell wie möglich zum Ausübungspreis erworben werden Da die Option Westen zur Ausübung zur Verfügung gestellt werden. Strike Preise sind festgelegt, wenn die Optionen gewährt werden, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien zu kaufen Die Zukunft bei dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. Die ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf der Streuung besteuert und bei jeder Erhöhung oder Abnahme i N der Aktien s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsandt Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen. Geder Datum das Datum der ISOs wurden an den Arbeitnehmer gewährt. Strike Preis die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datieren Sie das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie die ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist. Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Bestandsaufnahme beinhalten Zur Wohltätigkeitsverteilung. Qualisierung von Anreiz von Anreizaktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer in der Regel das Ausübungsdatum. Es gibt eine zusätzliche Qualifikationskriterien, die der Steuerpflichtige von dem Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag bis zu 3 Monate vor dem Erteilungsdatum gewährt hat, kontinuierlich beschäftigt gewesen sein muss Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Zwecke der Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT behandelt, aber wird ignoriert für die Zwecke der Berechnung der regulären Bundeseinkommensteuer Die Ausbreitung zwischen dem fairen Marktwert von Die Aktie und der Option s-Basispreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf den Bestand nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt Wird die ISO-Spread im AMT-Einkommen nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten Aktien wird im selben Jahr als Übung verkauft, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung einer qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn an der langen besteuert - Kapitalerhöhungssteuersätze auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifikation von ISO-Dispositionen sind Auf zwei Weisen besteuert wird es Einkommensvergütungen, die den ordentlichen Ertragsraten und dem Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen, die den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten unterliegen. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO bei einem Profit, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen der Spread zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Ander Gewinn über com Pensation Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Übung zu halten Oder Veräußerung von Anreizaktienoptionen Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden aufweisen, die aufgrund der Abgeltungsvergütung nicht bezahlt werden Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Saldo fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen sind auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten berichtet Wie Anreiz Aktie Optionen, die ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Auswertung der Ausübung der Anreizbestände opt Ionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber gefunden werden. Erstens finden Sie die Messe Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5, und dann subtrahieren die Kosten dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Form 6251 Linie 14 gemeldet. Weil Sie erkennen Einkommen für AMT-Zwecke, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke Dementsprechend sollten Sie verfolgen diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz Für regelmäßige steuerliche Zwecke, die Kostenbasis der ISO-Aktien Ist der Preis, den Sie bezahlt die Ausübung oder Ausübungspreis Für AMT Zwecke, ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien. Report der g Ain auf deinem Spielplan D und Formular 8949 Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis mit dem Ausübungspreis oder dem Ausübungspreis berichten, der auf Formular 3921 gefunden wird Füllen Sie auch einen separaten Plan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder - verlust für AMT-Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Formular 6251 melden Melden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Gewinn oder Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinn-Berechnungen zu reflektieren. Siehe die Anleitung für Formular 6251 für Details. Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligung Einkommen wird als Löhne auf Form 1040 Zeile 7, Und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein Arbeitgeber werden eine detaillierte Analyse Ihrer Kiste 1 Beträge an der obersten Teil Ihrer W-2 Wenn die Entschädigung Einkommen wurde bereits auf Ihrem W-2 enthalten, dann einfach melden Sie Ihre Löhne aus Form W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinnahmen nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 auf Ihrem Zeitplan D und Form 8949, berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien, ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis auf Formular 3921 zuzüglich jeglicher Entschädigungseinnahmen Berichtet als Löhne Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn und Sie zu melden Verwenden Sie Form 6251, um einen neg zu melden Ative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular verwendet, um Mitarbeiter mit Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber bieten eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung des Anreizes Aktienoptionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder können eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerbelegs kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen Unternehmen, die Aktien in einem Anreiz Aktienoptionsplan übertragen. Anmerität des Mitarbeiters, die die Anreiz Aktie Option. date die Anreiz Aktie Option wurde gewährt. die Anreiz Aktie Option ausgeübt wurde. Ausübungspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie auf der Ausübungsdatum. Anzahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden Die Höhe der Einnahmen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden müssen, zu berechnen und die Höhe der Entschädigungseinnahmen auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu ermitteln, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren Qualifying-Holding-Periode. Incentive-Aktienoptionen haben eine besondere Haltedauer, um eine Kapitalertragsteuer zu erwerben. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Mitarbeiter Formular 3921 zeigt das Stichtag in Feld 1 und Zeigt das Überweisungsdatum oder den Ausübungstermin in Feld 2 an. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welchem ​​Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und Ein Gewinn oder Verlust wird vollständig ein Kapitalgewinn oder - verlust sein, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder an diesem Datum verkaufen, dann haben Sie eine disqualifikation d Und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und Don t verkauft die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, Sie melden zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag für AMT Zwecke ist der Unterschied zwischen dem fairen Marktwert der Aktie und die Kosten der Anreiz Aktie Option Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktie der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag als Einkommen für AMT zu erfassen, Zwecke, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 durch die Menge der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche amoun T, die in Feld 5 aufgeführt sind, melden Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulierungskosten Basis für die reguläre Steuer. Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Kasten 3 gezeigt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Menge von Aktien ist also der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien in Feld 5 Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet werden. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kosten Basiert eine für reguläre steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke Die AMT Kosten Basis ist die reguläre steuerliche Basis plus die AMT Einkommen Einschluss Betrag Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet werden. Kalkulierung Entschädigung Einkommen Betrag auf eine Disqualifizierung Disposition. Wenn Anreiz-Aktienoption Aktien während der Disqualifizierung Haltezeit verkauft werden, dann einige Ihrer Gewinn wird als Löhne unterliegen der ordentlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinne besteuert Ount, als Entschädigungseinkommen einbezogen zu werden, und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleich Einkommen Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular enthalten W-2, Kasten 1 Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Erfassung des Kapitalgewinns oder - verlustes auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Vollständiger Artikel. Weiterlesen.